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跨年度多計(jì)提的企業(yè)所得稅如何沖
來源:
比地招標(biāo)網(wǎng)
發(fā)布時間:
2023-02-10
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一、多計(jì)提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)直接沖回, 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸:所得稅費(fèi)用。二、跨年度的,通過"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行處理。借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸:以前年度損益調(diào)整；結(jié)轉(zhuǎn)時, 借:以前年度損益調(diào)整，貸:利潤分配-未分配利潤 同時調(diào)整計(jì)提的盈余公積等利潤分配會計(jì)事項(xiàng)。企業(yè)所得稅是指對境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅.作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅.但個人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。
四項(xiàng)計(jì)提：
1、計(jì)提短期投資跌價準(zhǔn)備，是指中期期末或年度終了，應(yīng)將股票、債券等短期投資，按成本與市價孰低計(jì)價，短期投資的市價低于成本的差額，計(jì)提短期投資跌價準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。
2、計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備，是指在中期期末或年度終了，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可以收回的部分，應(yīng)按單個存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，并計(jì)入存貨跌價損失。 簡單的說就是由于存貨的可變現(xiàn)價值低于原成本，而對降低部分所作的一種穩(wěn)健處理。
3、計(jì)提減值準(zhǔn)備，是指在中期期末或年度終了，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價值，并且這種降低的價值在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，將可收回金額低于長期投資賬面價值的差額作為長期投資的減值準(zhǔn)備，并沖抵投資收益。
4、計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備，是指在中期期末或年度終了，估計(jì)壞賬損失，形成壞賬準(zhǔn)備，記入管理費(fèi)用。待實(shí)際發(fā)生壞賬時沖銷壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款金額，使資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)收賬款反映扣減壞賬后的凈值。
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